Kadar caruman KWSP di Malaysia, diterangkan untuk majikan

Apa itu KWSP dan siapa wajib mencarum

Kumpulan Wang Simpanan Pekerja ialah skim simpanan persaraan wajib. Wang masuk ke akaun KWSP pekerja itu sendiri, sebahagian daripada majikan dan sebahagian ditolak daripada gaji pekerja, dan dikreditkan kepada nombor keahlian KWSP pekerja tersebut.

Secara amnya, jika anda menggaji seseorang di bawah kontrak perkhidmatan di Malaysia, anda dan pekerja itu bertanggungjawab mencarum. Terdapat beberapa kategori khusus yang terkeluar daripada skop wajib atau dilayan berbeza, dan pekerja bukan warganegara mempunyai layanan tersendiri, jadi rujuk panduan rasmi KWSP untuk kes yang luar biasa.

Caruman ialah tanggungjawab undang-undang majikan, bukan pekerja. Jika anda gagal memotong bahagian pekerja, anda tetap terhutang jumlah penuh, dan bayaran lewat dikenakan caj lewat bayar berasaskan dividen.

Jadual Ketiga, bukan peratusan mentah

Inilah punca pertikaian gaji paling kerap berkaitan KWSP. KWSP menerbitkan amaun caruman dalam Jadual Ketiga Akta KWSP. Jadual itu berfungsi mengikut julat upah, biasanya selang RM20 pada peringkat bawah, dan setiap julat mempunyai amaun ringgit tetap untuk majikan dan untuk pekerja.

Jadi kaedah yang betul ialah: cari julat yang menepati upah pekerja bagi bulan berkenaan, kemudian ambil kedua-dua amaun itu. Peratusan ialah asas jadual itu dibina, bukan cara anda mengiranya.

Dua akibat berbangkit. Pertama, pekerja bergaji RM3,010 dan pekerja bergaji RM3,015 mungkin mencarum amaun ringgit yang sama kerana kedua-duanya jatuh dalam julat yang sama. Kedua, hamparan yang sekadar mendarab 13% dan 11% akan terpesong beberapa sen daripada jadual, dan perbezaan itu menjadi masalah penyesuaian pada akhir tahun.

Melebihi julat tertinggi dalam jadual, kiraan bertukar kepada peratusan ke atas upah dan dibundarkan ke ringgit berikutnya. Rujuk nota jadual itu sendiri untuk peraturan pembundaran yang tepat.

Bahagian majikan: 13% bawah dan 12% atas RM5,000

Bagi pekerja warganegara Malaysia di bawah umur 60 tahun, bahagian minimum berkanun majikan ditetapkan pada dua aras, dipisahkan pada ambang upah bulanan RM5,000:

• Upah bulanan RM5,000 dan ke bawah: majikan 13%
• Upah bulanan melebihi RM5,000: majikan 12%

Ambang ini diuji pada upah bulan berkenaan, bukan pada gaji tahunan. Pekerja dengan gaji pokok RM4,800 yang menerima komisen sehingga upah KWSP mencecah RM5,400 dalam satu bulan berpindah ke julat 12% bagi bulan itu sahaja.

Ini kadar minimum berkanun. Tiada apa-apa yang menghalang anda mencarum lebih sebagai faedah pekerja, dan ada majikan berbuat demikian. Jika anda memilih begitu, rekodkan lebihan sukarela itu dengan jelas, kerana ia menyentuh kedudukan cukai pekerja dan potongan cukai anda sendiri.

Bahagian pekerja

Bahagian pekerja yang standard bagi ahli di bawah 60 tahun ialah 11% daripada upah bulanan, sekali lagi dibaca daripada jadual dan bukan didarab.

Pekerja boleh memilih untuk mencarum melebihi kadar berkanun dengan mengemukakan borang KWSP yang berkenaan. Setelah pilihan itu berkuat kuasa, anda wajib memotong pada kadar lebih tinggi sehingga ia dibatalkan, jadi ia perlu berada dalam rekod gaji pekerja, bukan dalam ingatan seseorang.

Perlu diingat kadar pekerja pernah dikurangkan secara sementara melalui pengumuman kerajaan. Jika anda merujuk fail gaji lama, jangan andaikan kadar di dalamnya ialah kadar hari ini.

Pekerja berumur 60 tahun ke atas

Sebaik ahli mencapai umur 60 tahun, kadar dewasa standard tidak lagi terpakai. KWSP menerbitkan bahagian Jadual Ketiga yang berasingan untuk ahli berumur 60 tahun ke atas, dengan kadar yang dikurangkan pada kedua-dua belah pihak, dan layanannya berbeza mengikut sama ada ahli itu warganegara Malaysia, pemastautin tetap, atau bukan warganegara.

Secara umum, bahagian pekerja sendiri dikurangkan atau dihapuskan bagi warganegara dalam kumpulan ini, dan majikan terus mencarum pada kadar yang lebih rendah. Caruman juga boleh menjadi sukarela pada umur yang lebih tinggi.

Peraturan praktikal untuk penggajian: umur ialah input, bukan nota kaki. Sistem anda perlu menyimpan tarikh lahir dan status kewarganegaraan setiap pekerja supaya bahagian jadual yang betul dipilih secara automatik pada bulan pekerja itu melepasi ambang umur. Sahkan bahagian mana yang terpakai dengan jadual semasa KWSP sebelum anda bergantung pada sesuatu kadar.

Apa yang dikira sebagai upah untuk KWSP

KWSP mempunyai takrifan upah tersendiri, dan ia tidak sama dengan takrifan PERKESO atau LHDN. Kesilapan di sini mengubah setiap angka selepasnya.

Lazimnya termasuk: gaji pokok, elaun tetap, bayaran cuti tahunan yang tidak digunakan, komisen, bonus, insentif, dan tunggakan gaji.

Lazimnya dikecualikan: bayaran kerja lebih masa, caj perkhidmatan, gratuiti, faedah persaraan, faedah pemberhentian dan penamatan, elaun perjalanan, serta faedah berbentuk barangan.

Item sempadan inilah yang selalu ditemui bermasalah semasa audit, terutamanya elaun yang dilabel sebagai bayaran balik tetapi dibayar pada kadar tetap setiap bulan tanpa mengira perbelanjaan sebenar. Kelaskan setiap elemen gaji sekali sahaja, catatkan sebabnya, dan gunakan secara konsisten.

Bayaran dan penghantaran

Caruman bagi sesuatu bulan upah perlu dijelaskan menjelang hari kelima belas bulan berikutnya. Majikan menghantar penyata caruman, dahulunya Borang A dan kini lazimnya melalui saluran dalam talian KWSP, serta membayar jumlah bulan berkenaan.

Penyata itu mesti menyamai bayaran. Ketidakpadanan antara apa yang diisytiharkan bagi setiap pekerja dan apa yang dipindahkan ialah punca paling lazim akaun ahli menjadi kurang, dan ia biasanya hanya terserlah beberapa bulan kemudian apabila pekerja menyemak penyata mereka.

Apa maksudnya untuk payroll anda

• Kira daripada Jadual Ketiga semasa, bukan daripada formula peratusan, atau angka anda akan terpesong beberapa sen setiap bulan.
• Simpan tarikh lahir dan status kewarganegaraan setiap pekerja, kerana kedua-duanya menentukan bahagian jadual yang terpakai.
• Uji ambang RM5,000 setiap bulan, pada upah KWSP bulan itu, supaya bulan berkomisen dan berbonus dikendalikan dengan betul.
• Kelaskan setiap elemen gaji sebagai upah KWSP atau bukan, sekali sahaja, dan pastikan pemetaan itu dapat dilihat oleh sesiapa yang memproses gaji.
• Selaraskan penyata bulanan dengan bayaran sebelum menghantar, bukan pada akhir tahun.