PCB, potongan cukai bulanan di Malaysia, diterangkan

Tujuan PCB

PCB wujud untuk mengutip cukai pendapatan sebaik pendapatan itu diperoleh. Tanpanya, pekerja bergaji bercukai akan berdepan satu taksiran besar selepas tahun berakhir, dan LHDN pula berdepan masalah kutipan yang jauh lebih sukar.

Tanggungjawab terletak pada majikan. Anda mesti menentukan potongan yang betul, menahannya daripada gaji pekerja, dan meremitkannya. Potongan yang kurang bukan menjadi masalah pekerja, ia menjadi masalah anda.

PCB ialah bayaran pendahuluan, bukan cukai muktamad. Kebanyakan pekerja masih memfailkan borang cukai sendiri, dan PCB yang telah dibayar dikreditkan terhadap taksiran akhir, menghasilkan sama ada bayaran balik atau baki untuk dijelaskan. Pekerja yang urusan cukainya cukup mudah mungkin boleh menganggap PCB sebagai muktamad, tetapi itu satu pilihan bersyarat, bukan keputusan automatik.

Kaedah pengiraan berkomputer

LHDN menerbitkan spesifikasi pengiraan PCB secara berkomputer, dan perisian penggajian dijangka mematuhinya. Ia kaedah unjuran, dan memahami bentuknya membuatkan angka bulanan tidak lagi kelihatan rawak.

1. Ambil saraan pekerja bagi bulan semasa dan tahunkan ia mengikut baki bulan yang tinggal dalam tahun tersebut.
2. Tambah apa yang sudah dibayar setakat tahun berjalan, supaya unjuran mencerminkan sejarah sebenar dan bukan andaian.
3. Tolak potongan yang dibenarkan, terutamanya caruman KWSP dan kumpulan wang diluluskan pekerja sehingga had berkanun, serta pelepasan yang diisytiharkan pekerja.
4. Kenakan kadar cukai individu tahunan ke atas pendapatan bercukai yang diunjurkan untuk mendapat cukai unjuran bagi tahun itu.
5. Tolak PCB yang telah dipotong pada bulan-bulan terdahulu dan apa-apa rebat cukai yang pekerja layak.
6. Bahagikan bakinya kepada baki bulan yang tinggal. Itulah PCB bulan ini.

Kerana langkah kedua bergantung pada sejarah sebenar, PCB membetulkan dirinya sendiri. Jika gaji pekerja naik pada pertengahan tahun, bulan-bulan berikutnya menyerap kekurangan itu dan tidak meninggalkan jurang pada hujung tahun.

Ia juga bermakna PCB tidak boleh dikira semula dengan betul secara terasing. Sistem gaji yang kehilangan angka terkumpul tahun semasa, contohnya selepas pertukaran sistem pada pertengahan tahun, tidak dapat menghasilkan potongan yang betul sehingga angka itu dipulihkan.

Pelepasan, dan sebab pekerja perlu memberitahu anda

Pengiraan merangkumi beberapa item automatik, seperti pelepasan individu dan caruman KWSP pekerja, yang boleh anda gunakan tanpa perlu diminta. Selain itu, semuanya bergantung pada apa yang diisytiharkan pekerja kepada anda.

Pekerja menggunakan Borang TP1 untuk mengisytiharkan potongan dan pelepasan yang mereka mahu diambil kira sepanjang tahun, meliputi perkara seperti perbelanjaan perubatan yang diluluskan, yuran pendidikan, pelepasan gaya hidup, dan premium insurans. Borang TP3 pula ialah cara pekerja baharu memberitahu anda saraan dan PCB mereka daripada majikan terdahulu dalam tahun yang sama, dan unjuran anda memerlukannya untuk menjadi tepat.

Dua perkara praktikal. TP1 ialah isytihar pekerja dan tanggungjawab mereka, jadi simpan borang itu dalam fail dan jangan bertindak atas permintaan lisan. Dan pekerja baharu tanpa TP3 biasanya akan terlebih potong, kerana unjuran anda menganggap tahun mereka bermula dengan anda.

Status perkahwinan dan bilangan anak yang layak juga mengubah pengiraan, dan itulah sebabnya rekod induk pekerja, bukan sekadar gaji, yang memacu PCB.

Bonus dan saraan tambahan lain

Bonus tidak sekadar dicampur kepada gaji bulan itu dan dilarikan melalui pengiraan biasa. LHDN melayan bonus, tunggakan, yuran pengarah, gratuiti dan bayaran sekali gus yang seumpamanya sebagai saraan tambahan, dengan kaedah tersendiri.

Mekanismenya ialah pengiraan perbezaan. Anda kira cukai tahunan unjuran ke atas saraan biasa sahaja, kemudian kira semula dengan saraan tambahan dimasukkan. Perbezaan antara kedua-duanya ialah PCB yang boleh dikaitkan dengan bonus itu, dan ia dipotong sebagai tambahan kepada PCB bulanan biasa.

Inilah sebabnya bonus bulan Disember boleh menarik potongan yang kelihatan tidak seimbang. Bonus itu dicukai pada kadar marginal pekerja di atas pendapatan setahun penuh, bukan pada kadar puratanya.

Apabila beberapa bayaran tambahan berlaku dalam tahun yang sama, setiap satu ditindan di atas yang terdahulu, jadi susunan dan jumlah terkumpul kedua-duanya penting.

Ambang minimum, dan CP38

Ada satu paras minimum yang di bawahnya tiada PCB timbul. Jika pendapatan bercukai unjuran pekerja selepas pelepasan jatuh di bawah takat cukai bermula, pengiraan menghasilkan sifar dan anda tidak memotong apa-apa. Ramai pekerja peringkat awal dan separuh masa kekal berada di sini.

Berasingan daripada itu, LHDN boleh mengeluarkan arahan CP38 yang mengarahkan anda memotong amaun tambahan daripada seseorang pekerja tertentu, lazimnya untuk menjelaskan tunggakan cukai tahun terdahulu. Amaun CP38 ialah tambahan kepada PCB, bukan penggantinya, dan ia dilaporkan secara berasingan.

Penghantaran dan bayaran CP39

Setiap bulan anda menghantar penyata CP39 kepada LHDN yang menyenaraikan setiap pekerja, nombor rujukan cukai mereka, PCB yang dipotong, dan apa-apa CP38. Bayaran jumlah keseluruhan disertakan bersamanya. Tarikh akhir bulanan ialah lima belas haribulan bulan berikutnya.

CP39 lazimnya dihantar secara elektronik melalui saluran e-PCB atau e-Data PCB LHDN, atau melalui fail teks yang dijana perisian penggajian dalam format yang ditetapkan LHDN.

Penyata itu mesti menyamai bayaran dan menyamai rekod pekerja, kerana angka yang sama muncul semula pada akhir tahun dalam Borang EA setiap pekerja dan dalam CP8D yang mengiringi Borang E anda. Percanggahan yang ditemui pada bulan Mac itu murah. Percanggahan yang sama ditemui tahun berikutnya tidak murah.

Apa maksudnya untuk payroll anda

• Sistem gaji anda mesti menyimpan angka terkumpul tahun semasa bagi setiap pekerja. PCB tidak boleh dikira daripada satu bulan yang terasing.
• Kutip TP3 daripada setiap pekerja baharu, dan simpan isytihar TP1 dalam fail dan bukan melaraskan atas permintaan lisan.
• Proses bonus melalui kaedah saraan tambahan, bukan dengan mencampurkannya ke gaji bulan itu.
• Jangkakan PCB sifar bagi pekerja bergaji rendah dan jangan anggap ia satu kesilapan.
• Selaraskan CP39 dengan bayaran setiap bulan, supaya Borang EA dan CP8D pada bulan Februari berikutnya tersusun dengan sendirinya.